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财会内控制度的建设
来源:理臣资讯2016-06-02 分享到
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理,提高经济效益。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整,会计信息资料的正确可靠,侧重于从钱物分管、严格手续,加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大,经济活动日益复杂化,控制行为才逐步发展成近代的内部控制体系。

一、内控制度的实施要与自身的特点相融合

(一)单位实施内控不能把一些原有内控制度和要求完全复制到工作中去,而要根据自身的实际情况和业务特点,灵活的加以运用。在实际工作中,现有好多的规章制度,内控所要做的是要与其原有的制度进行融合。如果在原有基础上进行叠加,就会造成很多重复工作,增加了内控实施的成本,降低了内控实施的效率。
在实际管理工作中,各单位与经济实体都有自己不同的业务模式和商业模式,内控体系的构建也要在充分理解管理运营模式的基础上,结合自身的实际情况,把握单位运营,业务控制的关键点,制定适合本行业流程的内控管理制度与环节。
(二)工作中,理论指导实际,要将控制制度落实到实处。每年要定期组织内控测评,依据单位内部控制规范的要求,根据定期测评结果,重新完善、梳理和修订本单位经营项目、运营、质量、财务等各方面的管理规章,使单位的经营风险为零。在单位内部,对各部门流程与程序运作进行设定控制点监督,做好流程与程序的内部控制管理制度,完善单位的风险管理体系。

二、内控制度的环境建设要全员参与

(一)要使内控管理有效,必须从改善经济单位内部环境着手。注重加强内部关于内控理论的树立和强化,培育全员内控意识,加强内控环境建设。
(二)内控建设是全员工程,需要全体员工来共同参与,不是一两个部门,只有领导层参与那么简单。高效的内控要使员工有认同感,如果没有大家的认同,内部员工就会多一些抱怨,执行不到位,使得管理与执行脱节,造成‘两张皮’的现象。实际执行过程中,要充分利用内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并逐步予以规范化、系统化,使之成为一个严密的、较为完整的控制方法与体系。
(三)实施单位内部管理制度化、日常管理流程化、流程管理信息化。用这种“链条式的链接管理办法”环环相扣,使各单位各部门在工作中互相监督,让工作有章可循,这样可以使全体员工参与到日常的内控建设中,有效的促进单位风险管理工作的开展,提升员工的主人翁意识。
(四)在内控制度建设过程中,财务过程的公正透明和财务数据的真实可靠,是企业内部控制的重要环节之一。单位经济运营状况的好坏,是通过一系列的财务数据和财务报表来体现的,日常工作中积累的各类财务审批数据,是反映单位运营问题、发现管理环节上存在的不足,并提前预警、量化、风险效果的数字权威,是我们参考运营未来的重要依据。
(五)全面预算管理费用分析工具、财务流程监控、集中式财务管理等手段,都是经济单位用来加强对财务数据和财务过程管控方式的一种重要途径。当今的经济管理市场,竞争激烈,内部控制尤为重要。管理层及财务管理工作已不仅仅是校对财务报表那么简单,需要对整个运营情况进行深入了解,分级预算,实施有序分析及管控。
目前大多数单位财务体系已经或即将开始进行信息化建设,财务过程管理正在朝着全自动化、全流程化的方向发展。财务过程的内控体系,也正在由事后分析转向事前、事中控制,各类财务软件也在不断地升级与开发出来,这些都将大大的增强单位内控制度的执行能力。当今的经济管理市场,竞争激烈,内部控制尤为重要。管理层及财务管理工作已不仅仅是校对财务报表那么简单,还需要对整个运营情况进行深入了解、监督,分级预算,实施有序分析及管控。

三、内控制度势在必行

在财务内控体系中,风险分析是很重要的一环。不同的单位风险点不同,要针对自己单位的风险特点,采取不同的控制措施及方法,才能有效的防范及控制经营风险。
其实,过程控制的作用还远远不止财务控制这些,对实体单位来讲,整体、全面过程控制才是管理者管理、监控、判断把握未来发展的有效管理工具与手段。
没有规矩不成方圆。治理单位内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设、人文建设等多方面综合着手,才能彻底改善内控环境,建立完善的内部控制体系,使单位有法可依,有章可循。加强对员工诚信和道德价值观念的沟通与落实,使遵守制度的意识深入人心,治理层和管理层率先垂范,引导人们“循规蹈矩”形成良好的运营模式与经营氛围,为行业未来的发展奠定良好的基础。

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