浅析企业内控制度建设

加强国有企业内控制度建设是企业制度建设的重要内容。国有企业内控制度建设就是把企业经济活动流程科学化、行为制度化、权责清晰化，通过优化流程、规范运行、明确授权、加强控制等职能，从制度上、源头上预防和治理腐败，化解国有资产经营风险。如何适应企业的发展需求，推进企业内控制度建设，为企业改革、发展、稳定创造良好的政治环境，是目前迫切需要解决的问题。我们作为派驻在江苏省盐业集团公司的纪检监察机构，这些年在此方面进行了一些有益的探索。  

一、完善法人治理结构，建立权力制约机制 

按照《公司法》的要求，企业必须切实建立起既适应社会主义市场经济规律要求，又符合企业发展实际的法人治理结构，建立起决策权、执行权、监督权相分离而又相互制约的运行机制。我们在这方面有以下主要做法：一是建立和完善法人治理结构，强化权力制衡。严格实行董事会、经理层、监事会分设制度，重视做好外派董事和监事会工作。各全资子公司和国有控股、参股公司由出资人派出监事会，以财务监督为重点，加强对企业财务活动及企业负责人经营管理行为进行监督，确保国有资产及权益不受侵犯。二是完善和执行重大事项议事规则，从制度上防止重大失误的产生。企业的重大决策、重要人事任免、重大项目建设、大额资金使用都按照法定程序履行。三是强化监督检查，实施责任追究。坚持把企业领导人员权力运行情况纳入党风廉政建设和经营责任目标检查考核，每年定期对各单位执行重大事项议事程序的情况进行督察、考核，从责任、监控、利益等方面齐抓共管。严格实行领导问责和责任追究，完善企业经营管理风险控制机制。 

二、创新管理模式，加强内控制度建设 

在加强财务管理内控制度建设方面，我们对销售收入、成本费用、经营利润等指标进行年度预算，严禁突破预算或无预算乱开支的行为。制定了资金管理、专项资金、会计委派等监管制度，加强对资金审批使用、收支行为的管理，强化资金运行的监控力度，确保了资金的安全。在加强产权和股权管理方面，我们强化对资产处置权和重大投资权的监管，严禁控股企业从事委托理财、期货、证券等投资活动。建立了国有资产退出制度，对缺乏主营业务优势、连续亏损的控参股企业，进行股权调整直至完全退出。在规范内控机制、健全经营管理制度方面，我们紧紧围绕企业领导人员权力运行的关键环节、腐败现象易发多发的重点部位，建立预防为主的企业内控监督制度，加强对领导人员权力运行的监督制约。经过一段时间的探索总结，集团公司实行了高度集中的管理模式，这有利于把分散监督转为对总公司个别关键部门的集中监督，减少了监督点，有效地解决了二三级企业管理混乱、运作行为不规范的问题。 

三、深入开展效能监察工作，提高内控制度水平 

近年来，我们抓效能监察工作主要从重大决策、重大工程项目、大额资金使用等重点环节和管理的薄弱点人手。把解决具体问题和完善机制有机结合起来，不断提高预防腐败监控机制的质量和水平。一是整合公司内部资源形成工作合力。目前，初步形成了行政领导主抓，纪检监察组织牵头，审计、投资发展、财务、人力资源等部门配合，职工群众参与的效能监察领导体制和工作机制。二是推进效能监察T作制度化和规范化。结合盐业实际，我们研究制定了《关于进一步开展效能监察工作的意见》，规范效能监察工作重点、工作程序。三是抓好效能监察立项。我们突出抓好企业改革改制过程中资产监管、产权交易、大宗物资采购和工程项目招投标等主要内容的效能临察。四是围绕职工关心的热点问题进行专项治理。近两年，公司开展了以借用或拖欠公款、超编超标配备使用公务小汽车、用公款为个人购买商业保险、私设小金库的“四项清理”活动以及对领导干部配偶从业和收入情况的调查活动，取得了良好的成效。 

四、整合监督资源，提高内控制度的执行力 

没有有力的外控机制，内控机制就会停留在纸上，缺乏执行力。提高内控机制的执行力，必须整合监督资源，增强监督效能，形成信息共享、优势互补的监督合力。一是构建高效快捷的国资监管沟通制度，解决信息分割问题，整合纪检监察、外派监事、内部审计等监督力量，不断督促企业完善内控机制，预防和化解各种风险。在制度设计上要保证国有企业法人治理结构的分权制约和企业纪委、临事会工作的独立，保汪企业董事会、监事会、纪检临察、审计部门之问的纵向和横向的沟通渠道畅通。二是加强党内监督，贯彻执行《党内监督条例》和省委对党员领导干部行使权力实施有效制约和监督的意见，监督检查领导班子执行民主集中制的情况，监督检查“三重一大”民主制度执行情况，把监督责任与落实党风廉政建设责任制相结合，进行综合检查考核，把检查考评结果作为评价领导班子及成员的年度业绩考评的重要依据。三是强化民主监督，落实企务公开，完善以职代会为基本形式的民丰管理、民主监督制度。坚持职代会对领导班子成员每年一次民主评议、民主测评制度。实行企务公开、厂务公开，凡是涉及企业重大事项和职工群众关心的热点、难点问题都须提交职代会讨论，充分发挥职工群众的民主监督作用，保障企业民主管理与监督渠道的顺畅。四是善于运用各种基础数据，及时完善预防腐败内控机制。整合考核、信访、案件查办、审计等多方面的基础数据，及时发现企业内控机制方面的漏洞，加以完善和改进。充分发挥社会和新闻媒体等外部监督作用，通过程序监控、过程监管、结果监督和责任追究，构建全方位、多层面的监督网络，加大约束保障和防治腐败力度。