你并非财务人员，但平时免不了同“财务”打交道：绩效考核、成本控制、项目预算、薪酬管理等，这些都需要财务知识。因此，非财务管理人员可以从以下几个方面来学习财务知识。

一、基本概念

1、财务的分类：

(1)会计(帐务处理)：会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。
(2)财务(资金管理)：对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。
(3)财税
(4)财企

2、会计核算的前提(假设)

(1)会计主体------确定核算范围
(2)持续经营------停业、清算
(3)会计分期------日历年度
1)本期与非本期
2)权责发生制
(4)货币计量

3、会计的六大要素

反映财务状况(资产负债表) ：资产、负债、所有者权益
反映经营成果(损益表)：收入、费用、利润
4、会计记帐方法(借贷记帐法“T”)
1)每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。
2)有借必有贷，借贷必相等。

二、帐款及其管理

1、帐款产生----销售商品时
借：应收帐款 234
贷：产品销售收入200=234÷(1+17%)
销项税额 34=234÷(1+17%) ×17%
=200×17%

2、冲帐—收回货款时
借：现金\银行存款\应收票据 234
贷：应收帐款 234

3、帐款管理
(1)帐款产生流程
传票列印---业务确认---主管确认---库务确认---司机送货---客户签收---收款(拿回蓝单)/赊帐(拿回红单)----交钱及将所有回单交回库务----库务交回财务—修改电脑--结帐产生应收帐款
(2)帐袋---(红单==欠条，视同现金管理)
(3)帐款政策(信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到
付款，为何?) 20÷5%=400万 1：20
(4)冲帐原则--- 一一对应清楚
跳冲----新帐已冲，旧帐未冲

4、坏帐损失
确认条件 1)债务人死亡、遗产不够清偿
2)债务人破产、破产财产不够清偿
3)欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小

三、 预收货款

1、退货时
借：产品销售收入 100
销项税额 17
贷：预收货款 117
2、冲帐款
借：预收货款 117
贷： 应收帐款 117
3、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款?
4、退货折让证明单(卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额)
5、报销可产生预收

四、常用结算方式

1、现金
(1)不准坐支现金----以收抵付
(2)钱帐分管---互相牵制、监督
(3)允许支付范围
A、 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费
B、支付给个人的劳动报酬
C、按规定发放给个人的各种奖金
D、支付各种社会保险和社会救济费用
E、个人收购农副产品和其他物资的贷款
F、出差人员必须随身携带的差旅费
G、现金支付限额(1000元)以下的零星支出
2、银行存款及结算
(1)支票结算
收支票注意问题
A、日期---不能收远期或过期支票
B、金额---大小写正确与否
C、不能涂改
D、收到支票=已收到钱(空头支票)
E、不能折?核对印鉴用
F、抬头是否正确
G、顶格----日期、金额、抬头
H、印鉴是否齐全，完整，清晰
(2)汇款
A、当天汇款单位可以撤消
B、银行盖章不等于已经汇出
方章--只表示银行收到单据但还没处理
三角章----已经处理
C、填错汇款资料---有意或无意
D、上下联分开填
(3)承兑汇票结算
A、银行承兑汇票(银行保兑)
B、商业承兑汇票
(4)银行本票(先在银行存入保证金)

五、发票及增值税相关知识

1、发票种类
销售商品------增值税-----普通发票(不能抵扣)、专用发票(可以抵扣)
运费发票------可以抵扣总额的7%
服务业发票--------营业税(5%)(租赁、餐饮等)
其他业务收入----非主营业务收入
财政收据------合法报销凭证
2、发票的开具与管理
(1)不得涂改;
(2)项目填写齐全;
(3)盖发票专用章;
(4)不得开具虚假发票(代开，多开)
(5)全联一次复写;
(6)时限要求(提前滞后)
3、法规对违法发票的处理
1)《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收(具体人员为：财务人员、供销人员与消费者)
2)虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。(为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开)
4、增值税企业分类
1)一般纳税人 A缴税按 13%或17%
B进项税额可抵扣
申请条件:工业企业年销售额>=100万
商业企业年销售额>=180万
2)小规模纳税人 A缴税按 4%(商业)或6%(工业)
B进项税额不能抵扣

六、报销流程及注意事项

1、流程
营业所审核----总公司财务----特贩课---事业部承担/营业所承担----副总(2000-1万)-----总经理(1万以上)
2、注意事项
1)发票抬头与费用承担部门一致(可修改但要 盖发票章)
2)金额不能涂改
3)发票内容与实际业务不符----填控管表
4)不允许出现‘返利’字眼，可改为‘奖励金’
5)P-T费用用临时工资单报销，超过1260元要扣缴个人所得税
6)发票不能跨年报销
7)为何限制用餐饮发票报销?交际费税局有限制----销售额×3‰以内
8)填写季计划或签呈编码(方便稽核及统计费用)
9)费用须在取得发票2个月内报销

七、固定资产

1、标准
1)主要生产经营设备
使用一年以上，单位价值较高
2)非主要生产经营设备
使用两年以上，单位价值2000元以上。
2、折旧方法
平均年限法 例：一辆车 65000元 残值5000元
年折旧额 (65000-5000)÷5=12000 元
月折旧额 12000÷12=1000元

八、阅读财务报表

九、总公司与营业所

1、总公司：独立法人企业
2、营业所(已注册)：总公司的分支机构，非法人企业，独立做帐，所得税在总公司汇总交纳
3、合并报表：以整个公司为一个会计主体，抵销内部的利润，应收应付等内部会计业务项目。(上市公司要求公布季度合并报表)
4、代送货相关问题
方式：1)借货方式----事后补货，难度大，须凑品种，装车难，不会虚增业绩
2)直接做销售-----不用补货，操作简单，虚增业绩。

十、所得税简介

1、企业所得税：税前利润×所得税税率
所得税税率 33%，27%，18%，10%
2、个人所得税：范围---个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得，偶然所得等。
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