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出纳工作交接
来源:理臣资讯2016-06-03 分享到

《会计基础工作规范》中规定:会计人员因工作调动或因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或离职。
出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。(与会计工作交接具有同样的形式与同样的效力)

一、要求两点:
①要与接管人员办清手续
②要有专人负责全程监交

二、交接内容:
1.出纳凭证
原始凭证:要写清楚共多少张,金额总数是多少,已支付多少,现金支付了多少,银行存款支付了多少等等。
会计凭证:要写上哪年哪月,几本凭证,每本凭证是从多少号到多少号。
2.账簿:现金日记账、银行存款日记账(余额盖名誉章)
注意:交接前的余额,要在余额上盖上自己的人名章,并且在结出余额的下面画通栏的单红线。
在账簿使用登记表上,要注明交接事项。

2005810日库存现金共计人民币壹仟伍佰陆拾贰元捌角捌分(¥1562.88)。明细如下:
壹佰元:12张(892张,9910张)
伍拾元:2
贰拾元:10
壹拾元:4
伍元:4
壹元:2
伍角:1
贰角:1
壹角:1
伍分:1
贰分:1
壹分:1
合计:1562.88
盘点人:(原出纳人员)
监交人:(财务人员或财务负责人)
年 月 日

4.支票簿、支票使用登记簿、空白支票、空白收据等等--写明具体名称(具体是什么票证),哪些号用了(X-X号),哪些号作废了,还有多少张未用(×号)。
5.印鉴--明细,×章、×章,各多少枚。(不包括人名章)
6.会计文件、会计用品、其他会计资料--报表、科目章、戳记等。
7.相关电算化的密码、口令等。
8.保险柜全套钥匙(写清总共几把)、密码。

三、交接方式
1.做好交接前的工作准备
交出人:首先把账簿登记完毕,并且在最后一笔余额上加盖人名章。出纳账与现金、银行存款总账核对相符,现金账面余额与实际库存现金核对一致。银行存款账面余额与银行对账单核对无误。在出纳账启用表上填写移交日期并加盖人名章。
对所要移交的各种资料,以及未了事项,要写一个书面说明。在编制移交清册的时候,具体的名称和数量需要标明。移交清册包括移交表、移交物品、交接说明书三部分。移交表内容有现金移交、银行存款移交、有价证券及贵重物品移交、核算资料的移交表及物品移交表等。
接交人:接交人员在接交前应该做好接替准备,尤其是做好存款硬件,更换的工作,便于接任后立即开始工作。
出纳人员工作的交接一般是在会计机构负责人、会计主管人员的监督下进行。出纳人员的离职交接,必须在规定的期限内交接完毕,向接交人员交接清楚。移交人员在办理交接时,根据移交清册逐项移交。移交时必须做到交好工作、交好思想、交好作风、交好经验。接交人应认真按移交清册当面典收。接交时要做到仔细认真、积极听取移交人的建议,虚心学习移交人的好的思想作风及经验。
注意:在本年度之内,不改变原出纳的工作思路与工作方式,以防出现不明白的事件(原出纳与你的口径不同而记入不同会计科目)或数据因思路不同而不合存档方式、文件格式等。


出纳工作交接记录
2005810×××公司出纳工作交接,交接明细如下:
(一)会计账簿
现金日记账一本(至2005731日止,现金余额为1562.88元)
银行存款日记账一本(至2005731日止,银行存款日记账余额为123488.20元。银行对账单多少张,并标明满页的几张,未满页的几张)。至2005731日止,银行存款结账单余额为123488.20.
银行存款余额调节表多少张。
(二)会计凭证
原始凭证多少张,共计金额多少元,已付现金多少元,已从银行转账多少元,已收现金多少元,已收支票多少张,支票的最后存款期限为哪一日。
(三)会计资料、其他会计资料
发票:服务业发票,专用增值税发票,普通发票,资金往来发票,收据。
(几本,几张,哪几张作废,哪几张已用,哪几张未用。)
如果是一般纳税人,还要写抵扣联的明细交接记录。
(四)其他相关物品、其他相关情况说明
印鉴:章的名称,几枚。
财务用章:章的名称|,几枚。
资料软盘(U),共有几个,多少资料在里面,分别列出资料名称及进入口令。
发票还未开出的有哪几家
资金往来详细说明:应收与应付明细
档案的归置说明
本交接记录一式三份,各方各执一份。
移交人:
接交人:
监交人:
年 月 日


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