【考后发布】2016年初级会计职称考试真题及答案(二)

2015年某企业建造办公大楼领用生产用原材料转出相关的增值税额,应借记的会计科目是(C
A.管理费用
B.应交税费
C.在建工程
D.生产成本

下列各项中,关于长期借款利息费用的会计处理表述正确的有(ACD
A.企业筹建期间发生的不符合资本化条件的利息费用计入管理费用
B.实际利率与合同利率差异较大的,采用合同利率计算确定利息费用
C.经营期间建造固定资产发生的符合资本化条件的利息费用计入在建工程
D.经营期间在建工程达到预定可使用状态后发生的利息费用计入财务费用

下列各项中,引起企业留存收益总额发生变化的是( B )
A.提取法定盈余公积
B.宣告分配现金股利
C.提取任意盈余公积
D.用盈余公积弥补亏损

下列属于税法规定的偷税手段的是(AC
A.伪造变造账簿、记账凭证
B.以暴力拒不缴纳税款
C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证
D.转移或隐匿财产

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元  已知,销售货物增值税税率为17%,提供修理修配劳务增税税率为17%;取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过证。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是(D
A.187+100.3=287.3万元
B.100.3+1.1=101.4万元
C.187+1.1=188.1万元
D.187+100.3+1.1=288.4万元

2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是(BCD
A.提供汽车维修服务
B.销售进口小汽车
C.销售小汽车内部装饰品
D.销售小汽车零配件

3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(ABCD
A.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)*17%=2.55万元
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)*17%=27.2万元
C.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)*17%=1275万元
D.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)*17%=30.6万元

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年6月9日赊销商品一批,销售数量为2000件,单价为1000元,出于是成批销售,甲公 司给予购货方10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。以银行存款垫付运杂费 500元,该商品于6月9日发出,符合收入确认条件,6月20日货到后购货方发现商品质量不符合合同要求,要求给予价格5%销售折让,甲公司同意并办妥了 相关手续。开具了增值税专用发票(红字),发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则6月9日应收账款的入账价值为(C)元
A198950 B234050 C210650 D200650

下列各项中,关于要素费用的归集和分配表述正确的有( AC )
A不满一个工作日的停工,一般不计算停工损失
B实行“三包企业在产品出售后发现的废品应包括废品损失内
C辅助生产成本采用计划成本分配法,实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额全部计入当期投益
D制造费用分配的生产工人工时比例法适用于各种产品生产机械化程度差不多的企业

中国公民张某为境内甲公司高级管理人员,2015年12月有关收支情况如下:
(1)取得基本工资8000元,职务津贴6000元,全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元,房屋租赁过程冲缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元,该股票于当月转让取得所得20000元。该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元、保险赔款7000元。已知,工资、薪金所得,每月减除费用3500元;对个人出租房住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算方式中,正确的是(A
A.(8000+6000-3500)*25%-1005=1620元
B.(8000-3500-105)*10%+(6000-3500-105)*10%=679元
C.(8000-3500)*10%-105+(6000-3500)*10%-105=490元
D.(8000-3500)%10%-105+6000*20%-555=990元

2.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算式中,正确的是(B
A.18000*25%-1005=3495元
B.18000*3%=540元
C.(18000-3500)*25%-1005=2620元
D.18000*25%=4500元

3.张某当月出租住房租金收入应缴的个人所得税税额的下列计算方式中,正确的是(A
A.(5000-200)*(1-20%)*10%=384元
B.5000*10%=500元
C.(5000-200)*10%=480元
D.5000*(1-20%)*10%=400元

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